01-采购付款管理制度

VIP免费

3.0 小豆包 2024-12-20 6 4 19.58KB 9 页 1智币海报

侵权投诉

采购付款管理制度

1. 总则

2. 采购审核与批准

3. 付款结算控制

4. 账务处理

5. 付账控制中的现金使用

6. 预付账款的管理

7. 应付账款管理制度

8. 采购预算的管理

9. 采购中的退货管理

　　第一部分总则

　　第一条为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款

行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家

有关法律法规，制定本规范。

　　第二条本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。

企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。

　　第二部分采购审核与批准

　　第三条采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核

后交采购部签订购货合同即可。

　　采购计划范围内金额在×万元—××万元的采购项目合同，须交财务部审核、

财务总监审批后交采购部签订购货合同。

　　采购计划范围内金额在××万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总

经理审批后交采购部签订合同。

　　第三部分付款结算控制

　　第四条付款审核

　　财务部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和企业内控

规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制

度的规定进行核算和报告。

　　第五条应付账款在×万元以内的，由财务总监审批；应付账款在××—××万

元的，由总经理审批。

　　预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××—×

×万元的，报财务总监审批，在××万元以上的，由总裁审批。

　　审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，

并通知采购员联系供应商。

　　第六条财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及

采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、

完整性、合法性及合规性进行严格审核。

　　⒈真实性审核

　　应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。

审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本

质等。

　　⒉完整性审核。

　　根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，

手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关

签章是否具备等。

　　⒊合法性审核。

　　审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策

和国家统一会计制度的规定等。

　　⒋合规性审核

　　审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，

是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章

乱纪、弄虚作假现象等。

　　⒌除对上述⒈⒉⒊⒋条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

1 智币 4人已下载

立即下载 VIP免费下载

摘要：

采购付款管理制度1.总则2.采购审核与批准3.付款结算控制4.账务处理5.付账控制中的现金使用6.预付账款的管理7.应付账款管理制度8.采购预算的管理9.采购中的退货管理　　第一部分总则　　第一条为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规范。　　第二条本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。　　第二部分采购审核与批准　　第三条采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。　　采购...

展开>> 收起<<

01-采购付款管理制度.docx

共9页,预览3页

还剩页未读，继续阅读